Prowizja od kredytów walutowych a zarządzanie ryzykiem walutowym

Abstract

Fair value valuation and effective interest rate method calculation case that fees becomes an element of capital and interest cash flows. A currency credit commission is calculated doe to an amortise cost calculation and its influence on balance is distributed for a whole credit agreement period time. This cause changes currency risk management and currency position calculation. The article show possible ways of solving the case.

Wycena kredytu według wartości godziwej, przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej powoduje, że prowizja staje się jednym z elementów przepływów kapitałowo-odsetkowych. Prowizja od kredytów walutowych jest rozliczana zgodnie z metodologią zamortyzowanego kosztu i jej wpływ na bilans jest rozłożony na cały okres trwania umowy. Powoduje to zmianę w podejściu do zarządzania ryzykiem walutowym i ustalaniu pozycji walutowej. Artykuł pokazuje, jakie podejścia są stosowane to tego zagadnienia.